Suivi budgétaire techniques et outils

Le programme de la formation

Appréhender les éléments du budget

Différencier les budgets
Comprendre les procédures budgétaires
Connaître et diffuser la documentation

Suivre et contrôler l'exécution du budget

Comprendre le processus budgétaire au sein de l'établissement

Analyser les différents postes budgétaires

Savoir définir et analyser les objectifs et les résultats attendus
Identifier les acteurs du budget dans les fonctions de pilotage, d’exécution, de contrôle et d’évaluation des résultats
Connaître les outils de suivi budgétaire
Approcher le suivi budgétaire sur la base de l’analyse des risques : savoir lier le suivi budgétaire avec les objectifs et les résultats attendus

Exercice :
Identifier les postes budgétaires à risque
Mesurer et hiérarchiser les risques budgétaires
Analyse de certains postes budgétaires au regard de la stratégie budgétaire, des enjeux et des priorités

Assurer le suivi budgétaire

Identifier les acteurs du suivi budgétaire
Analyser et expliquer les écarts budgétaires constatés au regard des risques
Assimiler les principes de base de la comptabilité analytique et du contrôle de gestion pour un suivi efficace
Étude de cas : Présentation et analyse des différents documents de suivi budgétaire d'un service

Le suivi budgétaire comme outil de pilotage 

Les objectifs du suivi budgétaire 
L’organisation du suivi budgétaire 
la procédure,
les acteurs 
Les livrables attendus dans le cadre du décret GBCP 
les comptes rendus de gestion 
Les préalables à la mise en place d’un suivi budgétaire efficace

La programmation infra‑annuelle des crédits 

La programmation infra-annuelle des achats 
La programmation infra-annuelle de la masse salariale
La programmation infra-annuelle des opérations d’investissement 
La programmation infra-annuelle des recettes 

Les indicateurs traditionnels de suivi 

Les règles de consommation des AE et des CP 
Le suivi des engagements, des ordres de paiement et des paiements 
Le suivi des produits et des recettes 
Les ratios sensibles 
Le suivi par centres de responsabilité 
Le suivi des opérations d’investissement 

Analyser les tableaux de bord de pilotage du service

Savoir évaluer et comprendre les écarts entre les objectifs et les résultats
Évaluer les écarts intermédiaires
Apporter des réponses pour répondre aux écarts
Proposer des recommandations

Identifier les indicateurs pertinents

Analyser les objectifs poursuivis et définir les indicateurs pour mesurer les résultats attendus
Préparer un tableau de bord de suivi budgétaire fondé sur les risques

Exploiter le tableau de bord

Vocation interne / externe
Interpréter les résultats
Construire des commentaires synthétiques et pertinents

Mettre en place les outils du contrôle de gestion

Recenser les données et les gérer

Traiter les données

Trier, organiser et saisir les données au regard des risques, des enjeux et des priorités
Faire le point sur les principaux calculs statistiques et de gestion
Créer les éléments du tableau de bord en fonction des priorités, des risques, des objectifs et des résultats attendus
Utiliser Excel pour faire évoluer son tableau de bord et obtenir de nouvelles informations

Choisir la bonne représentation graphique pour traduire les chiffres

Identifier les représentations possibles
Choisir la représentation adaptée à la situation étudiée