L'élaboration d'un budget

Le programme de la formation

Présentation de la méthode budgétaire

Objectifs de la méthode budgétaire
Principe d’annualité / d’unité / d’universalité / de spécialité
Section d'investissement et la section de fonctionnement
Nomenclature par nature et par fonction
Possibilités de gestion sur la base des Autorisations de programme (AP) et des Crédits de paiement (CP)
Eléments nécessaires à la préparation budgétaire
Cas pratique : présentation d’un budget

Situer le contenu du budget

Les dépenses de fonctionnement
Les recettes de fonctionnement
Les dépenses d’investissement
La notion de patrimoine
Les recettes d’investissement
Focus sur les emprunts
L’équilibre des deux sections et les enjeux

Préparation et élaboration budgétaire

Étapes du processus budgétaire
Principales méthodes de prévisions budgétaires
Dépenses et recettes
Grandes étapes dans l'élaboration du budget
Vote et l'exécution du budget
Obligations comptables

• amortissement
• provisions
• rattachement des charges et des produits

Cas pratique : construction d'un budget d'unité opérationnelle

Le budget annuel, découpage du plan et chiffrage des plans d’actions

Prévoir et construire un budget
Pourquoi faire des budgets ?
La logique du processus budgétaire
La place et l'enchaînement des différents budgets au sein du processus budgétaire

Suivre son budget

Connaître et maîtriser l'analyse des écarts
Mettre en place les mesures correctives
Cas pratique : calcul et interprétation d'écarts budgétaires, propositions de plans d'actions correctives

Contrôler les réalisations

Le budget comme outil de suivi et de pilotage de la performance
Le contrôle budgétaire
Analyser les écarts
Mettre en place des plans d'actions correctifs